Fluxo de Caixa; como elaborar?

·Como elaborar um fluxo de caixa?

Para elaborar um fluxo de caixa que permita ao empresário tomar decisões estratégicas e fazer seu planejamento financeiro deve-se primeiramente fazer um levantamento de informações sobre todos os seus custos e receitas. Essa será a matéria prima para a elaboração do fluxo.

A seguir deve-se agrupar os pagamentos por tipo de gasto: os gastos fixos (luz, água, aluguel, etc), os gastos com pessoal, impostos e assim por diante. Esse formato permitirá ao empresário conhecer o peso dos grupos que compõe seus gastos. Além disso, permitirá analisar os dados e planejar cortes em custos desnecessários.

O equacionamento de caixa através do controle dos pagamentos e recebimentos às melhores condições e prazos permitirá prever desembolsos maiores nas datas mais adequadas o que pode aliviar muito a gestão financeira.

Vídeo Aula - COMO CRIAR UMA PLANILHA DE FLUXO DE CAIXA NO EXCEL

Além de consolidar os conceitos de fluxo de caixa, pode-se ver como criar uma planilha de Fluxo no MS-Excel.

Plano de Contas

Dentro de uma visão abrangente, as contas fazem parte de um sistema contábil cujos objetivos do ponto de vista da Estrutura de uma Entidade Contábil tanto podem ser internos quanto externos, o que o torna de grande complexidade.


O primeiro passo para que as contas tenham como atender a maioria desses objetivos, é a de organizá-las em um Plano de Contas (Também conhecido como Quadro de Contas ou Estrutura de Contas). Antes do advento dos sistemas contábeis informatizados do tipo ERP, na qual se mesclam objetivos contábeis com administrativos, os Planos de contas eram elaborados para se possibilitar uma eficiente análise de contas, ou seja, utilizava-se o método cartesiano e racional da seguinte maneira:


As contas analíticas dividiam-se em contas analíticas propriamente ditas (subníveis de modalidade, elemento e item por exemplo) e contas de correntistas ou correspondentes (chamadas algumas vezes de contas-correntes);


As contas sintéticas agrupavam-se em diferentes níveis, tais como: Grandes Grupos de Contas, Grupo de Contas, Subgrupo de contas etc.


Tendo em vista a estrutura desenvolvida pela lei societária brasileira, um Plano de contas analítico poderia ter a seguinte estrutura de 1º nivel:


* Código 1 - Ativo


* Código 2 - Passivo


* Código 3 - Patrimônio Líquido


* Código 4 - Receitas


* Código 5 - Custos


* Código 6 - Despesas e Outros Resultados


* Código 7 - Despesas pré-operacionais


* Código 8 - Contas de filiais


* Código 9 - Outras contas de controle e análise


A partir dessa codificação inicial (que pode variar de acordo com a entidade. Por exemplo, se a Entidade não for do tipo industrial, pode-se mudar o código 5 para Despesas e o Código 6 para Outros Resultados), citamos como exemplo o código de uma conta patrimonial:


Conta 1211-0001, sendo que:


* Código 1 - Ativo


* Código 12 - Ativo Circulante


* Código 121 - Clientes


* Código 1211 - Duplicata


* Código Extensão 0001 - (nome do cliente).


Exemplo de uma conta de resultados:


6111.0003:


* Código 6 - Despesas e Outros Resultados


* Código 61 - Despesas Administrativas


* Código 611 - Despesas de Pessoal


* Código 6111 - Salários e remunerações


* Código Extensão 0003 - Horas extras

Bem-vindo ao Blog da CIDADE DE NEGÓCIOS!

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É com prazer que iniciamos hoje o blog do projeto Cidade de Negócios da FAEC - Faculdade Educacional de Colombo.

Será um espaço dedicado a compartilhar conhecimentos, informações, dicas e tudo o mais que se relacionar com a Cidade de Negócios. Como todo blog, é incentivada a participação, comentários, sugestões, críticas e debates sobre os temas aqui tratados.

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Cidade de Negócios - FAEC